연말이 다가오면 연금저축 IRP 세액공제를 챙기려는 직장인이 많아집니다. 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)에 넣은 돈은 그해 12월 31일까지 납입한 금액을 기준으로 다음 해 연말정산에서 세액공제를 받기 때문입니다. 한도는 두 계좌를 합쳐 연 900만 원이고, 소득에 따라 공제율이 달라집니다.
이 글에서는 연금저축 IRP 세액공제 한도와 공제율, 환급 예상액 계산, 연말 납입 전에 확인할 점을 국세청 안내를 바탕으로 정리했습니다.
연금저축 IRP 세액공제 한도와 공제율
| 총급여(종합소득금액) | 세액공제 대상 납입한도 | 공제율 (지방소득세 포함) |
|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 (4,500만 원 이하) | 연금저축 600만 원, IRP 포함 합계 900만 원 | 15% (16.5%) |
| 5,500만 원 초과 (4,500만 원 초과) | 연금저축 600만 원, IRP 포함 합계 900만 원 | 12% (13.2%) |
연금저축만으로는 600만 원까지 공제 대상이 되고, IRP(또는 DC형 퇴직연금 본인 추가납입)를 합쳐 900만 원까지 늘어납니다. IRP만 900만 원을 넣어도 900만 원 전액이 공제 대상입니다. 여러 금융회사에 계좌가 있어도 모두 합산합니다.
연금저축 IRP 세액공제 환급액 계산 예시
| 납입 조합 | 공제 대상액 | 총급여 5,500만 원 이하 | 총급여 5,500만 원 초과 |
|---|---|---|---|
| 연금저축 600만 + IRP 300만 | 900만 원 | 148만 5천 원 | 118만 8천 원 |
| IRP 900만 | 900만 원 | 148만 5천 원 | 118만 8천 원 |
| 연금저축 900만 | 600만 원 | 99만 원 | 79만 2천 원 |
| 연금저축 300만 + IRP 300만 | 600만 원 | 99만 원 | 79만 2천 원 |
실제 환급액은 결정세액 안에서만 공제되므로, 낸 세금이 적으면 계산값보다 덜 돌려받을 수 있습니다. 내 결정세액은 지난해 근로소득 원천징수영수증에서 확인할 수 있습니다.
연말 납입 전 확인할 것
- 납입 마감: 그해 12월 31일까지 계좌에 입금된 금액이 그해 공제 대상입니다. 금융회사 영업일과 이체 시간을 고려해 미리 넣으세요.
- 공제 제외 금액: IRP로 받은 퇴직금처럼 과세가 이연된 소득, 다른 연금계좌에서 옮겨 온 금액은 공제 대상이 아닙니다.
- ISA 만기 전환: ISA 만기 잔액을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%, 최대 300만 원까지 그해 공제 한도가 늘어납니다.
- 중도 해지: 공제받은 납입금과 운용수익을 연금이 아닌 방식으로 찾으면 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 세액공제로 돌려받은 금액보다 더 낼 수도 있습니다.
- IRP 인출 제한: IRP는 법정 사유가 아니면 일부 인출이 어렵습니다. 당장 쓸 돈은 넣지 않는 것이 좋습니다.
연금저축 IRP 세액공제 받는 방법
- 연금저축 또는 IRP 계좌가 있는 금융회사에서 연간 납입액을 확인합니다.
- 다음 해 1월 홈택스 연말정산 간소화 서비스에 연금계좌 납입액이 자동으로 표시되는지 확인합니다.
- 회사 연말정산 때 간소화 자료를 제출하면 세액공제가 반영됩니다. 자료가 빠졌다면 금융회사에서 연금납입증명서를 받아 제출합니다.
- 연말정산 때 누락했다면 5월 종합소득세 신고나 경정청구로 바로잡을 수 있습니다.
자주 묻는 질문
연금저축과 IRP 중 어디에 먼저 넣어야 하나요?
공제 한도만 보면 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원 조합, 또는 IRP 900만 원 모두 900만 원을 채웁니다. 연금저축은 중도 인출이 비교적 자유롭고, IRP는 인출 제한이 있는 대신 퇴직금을 함께 관리할 수 있습니다. 자금 사정에 맞춰 고르세요.
맞벌이 부부는 배우자 계좌로 공제받을 수 있나요?
연금계좌 세액공제는 계좌 명의자 본인의 종합소득에서 공제합니다. 각자 본인 계좌로 공제받아야 합니다.
퇴직연금 잔액도 조회하고 싶어요
흩어진 퇴직연금과 IRP 잔액은 퇴직연금 조회 방법에서, 연말정산 전체 일정은 연말정산 총정리에서 확인하세요.
참고 자료
이 글은 국세청과 국가법령정보센터 자료를 바탕으로 작성했습니다. 개인별 공제액은 결정세액과 다른 공제 항목에 따라 달라집니다.
