부가가치세 확정신고 중 가장 많은 개인사업자가 한꺼번에 신고하는 시기가 1월입니다. 개인 일반과세자는 지난해 7월~12월분(2기)을, 간이과세자는 지난 1년분을 1월 1일부터 1월 25일까지 신고하고 납부해야 합니다.
이 글에서는 1월 부가가치세 확정신고 대상, 기간, 홈택스·손택스 신고 순서, 예정고지 세액 처리, 가산세까지 국세청 안내를 바탕으로 정리했습니다.
1월 부가가치세 확정신고 대상과 기간
| 구분 | 과세기간 | 신고·납부 기간 |
|---|---|---|
| 개인 일반과세자 | 7월 1일 ~ 12월 31일 (2기) | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
| 법인사업자 | 10월 1일 ~ 12월 31일 (2기 확정) | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
| 간이과세자 | 1월 1일 ~ 12월 31일 (1년) | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 그다음 평일까지 늦춰집니다. 예를 들어 2026년 1월에는 25일이 일요일이라 1월 26일(월)이 마감이었습니다. 2027년 1월 25일은 월요일이라 그날이 마감입니다.
간이과세자라도 7월 1일에 일반과세자로 바뀌었거나 상반기(1월~6월)에 세금계산서를 발급했다면 상반기분을 7월 25일까지 이미 신고했어야 하고, 1월에는 하반기분만 신고합니다.
예정고지 세액은 어떻게 처리되나요?
개인 일반사업자는 10월에 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지로 미리 냈습니다. 이 금액은 1월 확정신고 때 “예정고지세액”으로 빠지므로, 1월에는 남은 금액만 내면 됩니다. 고지할 금액이 50만 원 미만이면 예정고지 대상에서 빠지므로, 이 경우에는 1월에 6개월분 전체를 냅니다.
홈택스로 부가가치세 확정신고 하는 순서
- 홈택스(www.hometax.go.kr)에 사업자 본인으로 로그인합니다. 모바일은 손택스 앱을 씁니다.
- 세금신고 → 부가가치세 신고 메뉴에서 일반과세자 또는 간이과세자 정기신고(확정)를 고릅니다.
- 사업자등록번호를 확인하고, 홈택스가 미리 채워 둔 전자세금계산서, 카드 매출, 현금영수증 매출 자료를 불러옵니다.
- 매입 자료(전자세금계산서, 사업용 카드, 현금영수증 지출증빙)를 확인해 공제받을 매입세액을 입력합니다.
- 신고서를 제출하고 접수증을 확인한 뒤, 같은 화면에서 계좌이체나 카드로 세금을 냅니다.
국세청은 신고 기간마다 소규모 사업자에게 “모두채움” 신고서나 미리채움 자료를 제공합니다. 안내문을 받았다면 내용이 맞는지 확인하고 그대로 제출하면 되지만, 빠진 매출이나 매입이 있으면 직접 고쳐야 합니다.
간이과세자가 알아둘 점
- 간이과세자 기준은 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만입니다(부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만 원 미만).
- 1년 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제되지만, 신고는 해야 합니다.
- 납부세액은 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱해 계산하고, 매입세금계산서 등은 공급대가의 0.5%를 공제합니다.
신고를 안 하거나 늦게 내면
| 가산세 | 기준 |
|---|---|
| 무신고가산세 | 납부세액의 20% (부정 무신고는 40%) |
| 과소신고가산세 | 적게 신고한 세액의 10% |
| 납부지연가산세 | 미납세액 × 1일 0.022% |
기한 후 1개월 안에 신고하면 무신고가산세를 50% 줄여 주므로, 놓쳤다면 바로 기한후신고를 하는 것이 유리합니다.
대출 심사 등에 필요한 소득 서류는 소득금액증명원 발급 방법 글을, 사업을 정리할 계획이라면 폐업지원금(희망리턴패키지) 글을 참고하세요.
자주 묻는 질문
매출이 없어도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
네. 사업자등록이 되어 있으면 매출이 없어도 “무실적”으로 신고해야 합니다. 홈택스에는 무실적 신고 메뉴가 따로 있어 몇 분이면 끝납니다.
세금을 한 번에 내기 어려우면 어떻게 하나요?
신고는 기한 안에 꼭 하고, 납부가 어려우면 관할 세무서에 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다. 사업이 어렵거나 재해를 입은 경우 등 요건이 있으니 세무서나 국세상담센터(126)에 먼저 문의하세요. 카드로 납부하면 할부도 가능하지만 카드 수수료가 붙습니다.
세무사 없이 혼자 신고해도 되나요?
매출·매입이 단순한 개인사업자라면 홈택스 미리채움 자료로 혼자 신고하는 경우가 많습니다. 수출, 면세 매출, 부동산 임대처럼 계산이 복잡하면 세무 대리인을 쓰는 편이 안전합니다.
1월 25일을 놓쳤어요.
바로 기한후신고를 하세요. 1개월 안이면 무신고가산세가 50% 줄고, 납부지연가산세는 하루 단위로 붙기 때문에 빨리 낼수록 부담이 적습니다.
참고 자료
이 글은 국세청 공식 안내를 바탕으로 작성했습니다. 신고 기간 중 국세청 안내가 바뀌면 내용을 업데이트합니다.
